Alyante/Gamma: Circolare n. 1/E del 17/01/2018 – chiarimenti in materia di detrazione IVA

Gentile cliente, 

l’Agenzia delle Entrate, con circolare n. 1/E del 17 gennaio 2018, ha fornito chiarimenti ed istruzioni operative in merito alla disciplina del diritto alla detrazione IVA relativamente alle novità introdotte con il D.L. 50/2017 stabilendo che il tempo per la registrazione di tali documenti è di un solo anno e non di due. 

In questo modo sarà possibile registrare i documenti di acquisto come in precedenza, eccezione fatta per i tempi entro cui deve avvenire (1 anno) e per alcune casistiche particolari citate proprio nella circolare dell’AdE e riportate di seguito: 

1) Fattura acquisto ricevuta nel 2018 e relativa ad acquisto di beni/servizi ricevuti nel 2017: potrà essere registrata in contabilità, al più tardi, entro il 30 aprile 2019 (termine di presentazione della dichiarazione IVA relativa all'anno 2018) e portata in detrazione nel mese/trimestre dell'anno 2018 in cui si riceve la fattura;

2) Fattura acquisto ricevuta nel 2017 e relativa ad acquisti di beni/servizi ricevuti nel 2017 ma non registrata nel 2017: si potrà registrare il documento, al più tardi, entro il 30 aprile 2018 (termine di presentazione della dichiarazione IVA relativa all'anno 2017) in apposito sezionale del registro IVA acquisti e relativo a fatture ricevute nel 2017. Effettuata la registrazione dei documenti, prima di procedere alla liquidazione del mese/trimestre, sarà necessario attendere l'aggiornamento fiscale previsto entro la prima decade di febbraio. Il programma di utilità rilasciato consentirà di escludere tali documenti dalla liquidazione mese/trimestre per includerle nella dichiarazione IVA 2018 (anno IVA 2017).

Per ottenere quanto descritto in precedenza, sarà necessario seguire attentamente le note operative incluse.

Per ulteriori dettagli e chiarimenti si rimanda alla circolare stessa.
http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/file/nsilib/nsi/normativa+e+prassi/circolari/archivio+circolari/circolari+2018/gennaio+2018/circolare+n+1+del+17+01+2018/CIRCOLARI+n_1+del+17-01-2018-U.pdf